Quels sont les droits à payer sur une succession selon le lien avec le défunt ?

Vous bénéficiez d'abord d'un , appliqué au montant de votre part dans la succession. L'administration fiscale applique ensuite un barème pour le calcul des droits dus sur votre part de succession. abattement

Vous pouvez en utilisant un simulateur : estimer le montant des droits de succession

Services en ligne et formulaires

  • Estimer le montant des droits de succession
    Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

    Ce simulateur vous propose de réaliser une dont vous êtes personnellement redevable à la suite du décès d'un proche. estimation indicative des droits de succession

Vous bénéficiez d'un abattement et d'un barème qui dépendent de votre situation et de votre lien avec le défunt.

Vous êtes . exonéré de droits de succession

Abattement

100 000 €

À noter

l'abattement s'applique au décès de chacun des 2 parents, pour chaque enfant.

Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

Barème

Tarifs des droits de succession en ligne directe

Part taxable après abattement

Taux d'imposition

Jusqu'à 8 072 €

5 %

De à 8 073 € 12 109 €

10 %

De à 12 110 € 15 932 €

15 %

De à 15 933 € 552 324 €

20 %

De à 552 325 € 902 838 €

30 %

De à 902 839 € 1 805 677 €

40 %

Plus de 1 805 677 €

45 %

Si vous avez adopté un enfant dans le cadre d'une , ses droits sont les mêmes que ceux d'un enfant biologique. adoption plénière

Si le lien de parenté provient d'une , les mêmes règles peuvent s'appliquer au décès de l'adoptant, notamment dans les cas suivants : adoption simple

  • Enfant mineur

  • Enfant d'un 1 mariage de l'époux (épouse) er

  • Enfant majeur adopté quand il était mineur et à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 5 ans (sans interruption)

  • Enfant majeur adopté à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 10 ans (sans interruption)

Abattement

100 000 €

Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

Barème

Tarifs des droits de succession en ligne directe

Part taxable après abattement

Taux d'imposition

Jusqu'à 8 072 €

5 %

De à 8 073 € 12 109 €

10 %

De à 12 110 € 15 932 €

15 %

De à 15 933 € 552 324 €

20 %

De à 552 325 € 902 838 €

30 %

De à 902 839 € 1 805 677 €

40 %

Plus de 1 805 677 €

45 %

Abattement

si votre parent (père/mère) est vivant, sauf si un autre abattement s'applique. 1 594 €

Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

Barème

Tarifs des droits de succession en ligne directe

Part taxable après abattement

Taux d'imposition

Jusqu'à 8 072 €

5 %

De à 8 073 € 12 109 €

10 %

De à 12 110 € 15 932 €

15 %

De à 15 933 € 552 324 €

20 %

De à 552 325 € 902 838 €

30 %

De à 902 839 € 1 805 677 €

40 %

Plus de 1 805 677 €

45 %

Si vous , vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté. héritez par représentation

Exemple

Un petit-enfant peut bénéficier d'un abattement de , s'il hérite à la place de son parent décédé ou qui a renoncé à la succession. S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales. 100 000 €

Abattement

si vos parent et grand-parent sont vivants, sauf si un autre abattement s'applique. 1 594 €

Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

Barème

Tarifs des droits de succession en ligne directe

Part taxable après abattement

Taux d'imposition

Jusqu'à 8 072 €

5 %

De à 8 073 € 12 109 €

10 %

De à 12 110 € 15 932 €

15 %

De à 15 933 € 552 324 €

20 %

De à 552 325 € 902 838 €

30 %

De à 902 839 € 1 805 677 €

40 %

Plus de 1 805 677 €

45 %

Si vous , vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté. héritez par représentation

Vous êtes du paiement des droits de succession si vous remplissez les suivantes au moment du décès : exonéré 3 conditions

  • Avoir constamment vécu avec le défunt durant les 5 années ayant précédé son décès

  • Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps

  • Avoir plus de 50 ans ou être atteint d'une infirmité ne vous permettant pas de travailler

Vous devez justifier de votre situation.

Si vous ne remplissez pas ces 3 conditions, vous avez droit à un abattement, avant l'application du barème progressif pour le calcul des droits à payer.

Abattement

15 932 €

Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

Barème

Tarifs des droits de succession entre frères et sœurs

Part taxable après abattement

Barème d'imposition

Inférieure à 24 430 €

35 %

Supérieure à 24 430 €

45 %

Au sens fiscal, vous êtes considéré comme neveu ou nièce uniquement si le défunt est le frère ou la sœur de l'un de vos parents.

Abattement

7 967 €

Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

Barème

Tarifs des droits de successions entre oncle/tante et neveu/nièce

Situation où les montants sont taxables après abattement

Barème d'imposition

Succession entre parents jusqu'au 4 degré inclus e

55 %

Si vous , vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté. héritez par représentation

Le neveu ou la nièce qui hérite en lieu et place de l'un de ses parents (déjà décédé ou qui a renoncé à la succession) peut bénéficier sous conditions d'un abattement de (partagé s'ils sont 2 ou plus) et des taux suivants : 15 932 €

  • jusqu'à 35 % 24 430 €

  • au-delà de 45 % 24 430 €

Abattement

159 325 €

Cet abattement spécifique se cumule avec les autres abattements personnels.

Toutefois, avec l'abattement de applicable entre parents éloignés ou non parents. il ne se cumule pas 1 594 €

Barème

Il dépend de votre lien de parenté avec le défunt.

Abattement

, sauf si un autre abattement s'applique. 1 594 €

Barème

Tarifs des droits de succession en cas de lien éloigné et entre non-parents

Situation où les montants sont taxables après abattement

Barème d'imposition

Succession entre parents jusqu'au 4 degré inclus e

55 %

Succession entre parents au-delà du 4 degré ou entre personnes non parentes e

60 %

À savoir

Vous pouvez être dans certaines situations. exonéré de droits de succession

À noter

Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une Par exemple, si vous êtes et atteint d'une invalidité d'au moins , vous bénéficiez d'une réduction maximale de sur les droits à payer. réduction de droits. mutilé de guerre 50 % 305 €

Où s'informer ?

Services en ligne et formulaires

Mise à jour le F35794

Cette rubrique est réalisée en partenariat avec www.service-public.fr

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