Quels abattements et tarifs s'appliquent aux bénéficiaires d'une donation ?

Quand vous recevez une donation d'un proche, vous devez verser à l'administration fiscale un impôt appelé droits de donation .

Vous pouvez bénéficier, selon les cas, d'un abattement .

Certaines donations sont cependant exonérées de ces droits de donation , notamment :

  • Dons familiaux de sommes d'argent

  • Donations faites depuis plus de 15 ans (délai applicable aux successions ouvertes depuis le 17 août 2012).

Les droits de donation s'appliquent sur la partie de la donation qui reste après l'abattement.

Exemple

Si vous bénéficiez d'une donation de 300 000 € et d'un abattement de 100 000 € sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de 200 000 € .

Les tarifs des droits de donation dépendent du lien de parenté entre le bénéficiaire de la donation et le donateur .

Abattement  :

80 724 €

Barème  :

Tarifs des droits de donation entre époux ou partenaires de Pacs

Part taxable après abattement

Barème d'imposition

Moins de 8 072 €

5 %

Entre 8 072 € et 15 932 €

10 %

Entre 15 932 € et 31 865 €

15 %

Entre 31 865 € et 552 324 €

20 %

Entre 552 324 € et 902 838 €

30 %

Entre 902 838 € et 1 805 677 €

40 %

Supérieure à 1 805 677 €

45 %

Abattement  :

100 000 €

L'abattement ne s'applique pas à l'enfant adopté par adoption simple, sauf s'il s'agit de l'enfant issu du 1 er mariage de l'époux ou épouse.

Barème  :

Tarifs des droits de donation en ligne directe

Part taxable après abattement

Barème d'imposition

Moins de 8 072 €

5%

Entre 8 072 € et 12 109 €

10%

Entre 12 109 € et 15 932 €

15%

Entre 15 932 € et 552 324 €

20%

Entre 552 324 € et 902 838 €

30%

Entre 902 838 € et 1 805 677 €

40%

Supérieure à 1 805 677 €

45%

Abattement  :

31 865 €

À savoir

certains dons familiaux sont exonérés de droits de mutation dans la limite de 31 865 € .

Barème  :

Tarifs des droits de donation en ligne directe

Part taxable après abattement

Barème d'imposition

Moins de 8 072 €

5%

Entre 8 072 € et 12 109 €

10%

Entre 12 109 € et 15 932 €

15%

Entre 15 932 € et 552 324 €

20%

Entre 552 324 € et 902 838 €

30%

Entre 902 838 € et 1 805 677 €

40%

Supérieure à 1 805 677 €

45%

Abattement  :

5 310 €

Barème  :

Tarifs des droits de donation en ligne directe

Part taxable après abattement

Barème d'imposition

Moins de 8 072 €

5%

Entre 8 072 € et 12 109 €

10%

Entre 12 109 € et 15 932 €

15%

Entre 15 932 € et 552 324 €

20%

Entre 552 324 € et 902 838 €

30%

Entre 902 838 € et 1 805 677 €

40%

Supérieure à 1 805 677 €

45%

Abattement  :

15 932 €

Barème  :

Tarifs des droits de donation entre frères et sœurs

Part taxable après abattement

Barème d'imposition

Inférieure à 24 430 €

35 %

Supérieure à 24 430 €

45 %

Abattement  :

7 967 €

Barème  :

55 %

Abattement  :

Aucun

Barème  :

Tarifs des droits de donation en ligne collatérale et entre non-parents

Situation où les montants sont taxables après abattement

Barème d'imposition

Donation entre parents jusqu'au 4 e degré inclus

55 %

Donation entre parents au-delà du 4 e degré ou entre personnes non parentes

60 %

À noter

une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de 159 325 € qui se cumule avec les autres.

Où s'informer ?

Textes de référence

Services en ligne et formulaires

Mise à jour le F14203

Cette rubrique est réalisée en partenariat avec www.service-public.fr

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